關于印發《福州市水利局內部審計制度》的通知
附件：福州市水利局內部審計制度
福州市水利局
2017年11月13日
福州市水利局內部審計制度
根據《中華人民共和國審計法》等有關法律規定及福州市人民政府關于印發《福州市人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》（榕政綜【2017】129號）精神，為建立健全我局系統財務資金管理內部審計工作制度，加強對局機關及所屬單位財務收支、經濟活動的真實性、合法性、合規性的監督和評價工作，結合我局實際，特制訂我局內部審計制度。
第一條：為了加強對我局及局屬單位的內部審計工作，進一步發揮內部審計的監督作用，規范內部審計工作程序，提高內部審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規則》和《事業單位財務規則》及其他有關要求，制定本制度。
第二條：我局內審辦公室負責對局本級及局屬各單位的內部審計工作。
第三條：我局內審辦公室根據當年內部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成；根據審計工作的需要，也可聘請專業審計人員或委托第三方進行審計。
第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產，
查閱有關的文件、資料。
(二)對審計中發現的問題進行調查并索取證明材料。
(三)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行
為，報經領導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違
反財經法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經法紀和造成重大損失浪費的人員，
向領導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發現的重大違法事項移送相關機構
進一步審理。
第五條：審計人員必須依照法律、法規規定的職責、權限和程序進行審計監督。
第六條：內部審計范圍包括：內部財務審計、領導干部經濟責任審計和專題審計。
第七條：內部財務審計的主要內容
(一)財務收入是否真實、合法；
(二)中央“八項規定” 及津補貼的發放是否合規，“三公經費”支出是否規范以及是否存在吃空餉現象，加強對項目資金的申報、重大決策事項、重大投資項目等的審計力度，財務支出是否遵循財務規定的開支范圍和標準，有無違規違紀行為，列支手續是否完備；
（三）銀行開戶是否符合有關規定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（四）固定資產內部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規定，購建、調撥、報廢和處理是否符合有關制度規定；
（五）有關財務收支的其他問題。
第八條：被審單位應當積極配合審計組的工作，并對其提供的財務會計以及其他相關資料的真實性和完整性負責。
第九條：審計組在內部審計終結后15日內按規定出具審計報告、審計意見書和審計決定，向被審單位征求意見，并形成最終審計報告。被審單位應當在接到審計意見或審計決定30天內，書面報告整改情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。
第十條：審計發現的重大違反財經紀律的事項，應及時報送局領導，經批準后相關部門處理。
第十一條：本制度由局計財處負責解釋。
第十二條：本制度自印發之日起執行。
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福州市水利局
2017年11月13日
福州市水利局內部審計制度
根據《中華人民共和國審計法》等有關法律規定及福州市人民政府關于印發《福州市人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》（榕政綜【2017】129號）精神，為建立健全我局系統財務資金管理內部審計工作制度，加強對局機關及所屬單位財務收支、經濟活動的真實性、合法性、合規性的監督和評價工作，結合我局實際，特制訂我局內部審計制度。
第一條：為了加強對我局及局屬單位的內部審計工作，進一步發揮內部審計的監督作用，規范內部審計工作程序，提高內部審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規則》和《事業單位財務規則》及其他有關要求，制定本制度。
第二條：我局內審辦公室負責對局本級及局屬各單位的內部審計工作。
第三條：我局內審辦公室根據當年內部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成；根據審計工作的需要，也可聘請專業審計人員或委托第三方進行審計。
第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產，
查閱有關的文件、資料。
(二)對審計中發現的問題進行調查并索取證明材料。
(三)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行
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第六條：內部審計范圍包括：內部財務審計、領導干部經濟責任審計和專題審計。
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(一)財務收入是否真實、合法；
(二)中央“八項規定” 及津補貼的發放是否合規，“三公經費”支出是否規范以及是否存在吃空餉現象，加強對項目資金的申報、重大決策事項、重大投資項目等的審計力度，財務支出是否遵循財務規定的開支范圍和標準，有無違規違紀行為，列支手續是否完備；
（三）銀行開戶是否符合有關規定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（四）固定資產內部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規定，購建、調撥、報廢和處理是否符合有關制度規定；
（五）有關財務收支的其他問題。
第八條：被審單位應當積極配合審計組的工作，并對其提供的財務會計以及其他相關資料的真實性和完整性負責。
第九條：審計組在內部審計終結后15日內按規定出具審計報告、審計意見書和審計決定，向被審單位征求意見，并形成最終審計報告。被審單位應當在接到審計意見或審計決定30天內，書面報告整改情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。
第十條：審計發現的重大違反財經紀律的事項，應及時報送局領導，經批準后相關部門處理。
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